大兴安岭地区行政公署关于2021年度地本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告-z6尊龙旗舰厅

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

受行署委托，向本次会议报告2021年度地本级预算执行和其他财政收支审计情况，请予审议。

2021年，地区审计局在地委、行署的正确领导下，认真履行审计监督职责，坚持依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实的工作态度，以促进经济社会健康发展为审计监督的第一要务，创新审计方式方法，推进审计监督全覆盖，重点审计地本级预算执行、部门预算执行、民生保障、乡村振兴、党政主要领导干部经济责任、国有企业等审计（审计调查）项目26个，审计查出主要问题资金5486万元，审计发现非金额计量问题83个，审计处理处罚131万元，移送有关部门处理事项1个。审计结果表明：2021年，地本级为有效应对财政收支严峻形势，财政部门采取有效措施，增加预算收入，严把支出关口，切实兜牢“三保”支出底线，集中财力支持疫情防控和经济社会持续健康发展。

一、地本级财政管理审计情况

主要审计了地本级预算执行和地本级决算草案情况。地本级决算草案反映，2021年，一般公共财政预算收入24126万元，上级补助收入320279万元，上年结转13292万元，调入资金11477万元，债务（转贷）收入30013万元，动用预算稳定调节基金37320万元。一般公共财政预算支出346767万元，上解上级支出8747万元，调出资金162万元，地方政府债券还本支出11292万元，安排预算稳定调节基金31567万元，年终结转37972万元。决算草案编制总体符合预算法及相关规定,较好地反映了预算执行结果。但仍存在一些问题,需要通过继续深化改革、规范管理加以解决。

（一）重大政策措施未全部落实

１.公务用车费用超预算。一是由于国有林区改革移交地方车辆增加，车辆状况较差，大部分车辆需要维修;二是原由林业经费列支的政企合一单位车辆运营费用转由财政资金列支；三是省专项资金用于公务用车维护费用支出较多和预算单位自行调剂经济分类科目等原因，导致地区本级（含松岭、新林和呼中三区）2021年度党政机关公务用车运行维护费超预算。

２.政府性债券资金支出进度缓慢，绩效目标未完成。一是一般债券资金支出进度缓慢。2021年地区本级发行的高考标准化考场建设项目、实验中学校园安全隐患整改项目、应急指挥平台项目、松岭区自来水厂水源地重建项目、松岭区、呼中区农村公路恢复重建项目等6个项目政府性一般债券，均未按计划完成支出进度；二是绩效目标未完成。地区人民医院传染病病区建设项目（医疗卫生领域）政府性一般债券，未按计划竣工日期2021年12月31日完成竣工，一般债券资金绩效目标未完成。

3.招商引资激励资金分配不及时，支出进度缓慢。一是招商引资激励资金分配不及时。2021年对上级财政下达的招商引资激励资金超60日未下达各相关部门，涉及资金3850万元，且未按照省财政厅要求制定具体的激励资金分配使用方案；二是招商引资激励资金支出进度缓慢、绩效目标未完成。2021年招商引资激励项目资金年末结转1782.31万元，未能完成招商引资激励资金当年支出进度，未按照计划完成省财政厅下达的“专项资金绩效目标表”“预算编制到项目率”“资金累计支付率”和“经济效益指标”等定量指标。

（二）地本级预算和决算草案编制、执行管理有待完善

1.项目预算编制不细化。2021年组织编制部门预算时，47个单位部门预算中项目支出预算编制未细化到具体项目，项目支出的经济科目用“其他商品和服务支出”代替，涉及金额1838.35万元。

2.社保基金部分项目预算编制不够准确。2021年度，由于年初编制时间不同，测算补贴时依据的参保人数及补贴标准存在差异，组织编制的社保基金预算反映的部分财政补助资金与一般公共预算对应的支出相差较大；社保基金预算反映的部分财政补助资金预算与社保基金决算反映的部分财政补助资金差额较大。

3.抗疫特别国债资金结余未及时上缴。截止2021年末，地区本级2020年度抗疫特别国债103.52万元结余在地区医院和地区二院未上缴财政。

4.职业技能提升行动资金预算执行率低。地区本级2021年9月收到职业技能提升行动资金1385万元，截至2021年末实际支出132.5万元，执行率为9.57%。

5.预算稳定调节基金年底结转规模超过规定比例。由于对上争取政策资金、罚没收入一次性增加、收回存量资金力度加大等原因，2021年地区本级预算稳定调节基金的决算数据超过当年本级一般公共预算支出总额的5%。

6.部分政府性基金年底结转规模超过规定比例。彩票公益金、农业土地开发资金相关收入和国有土地权出让相关收入等3项政府性基金年底结转资金的决算数据均超过基金当年收入的30%，未按规定调入一般公共预算用于补充预算稳定调节基金。

（三）财政管理不到位

1.2021年，部分预算单位违反国库集中z6尊龙旗舰厅的支付方式，将财政资金支付到实有资金账户。有25个预算单位由零余额账户向本单位实有资金账户（向基本户转款）划转资金，用于燃料费、差旅费和邮电费等支出。

2.上级专项转移支付资金下达不及时。2021年部分上级专项转移支付资金未在30日内正式下达到本级有关部门。

3.教育专户资金支付监督不到位。2021年教育专户资金未按照财政国库管理制度有关规定，审核预算单位资金用款计划和支付申请，将教育专项资金直接拨付到预算单位实有资金账户。

二、部门预算审计情况

对地本级所属3个部门2021年度预算执行情况进行审计。审计结果表明，2021年3个部门高度重视预算执行工作，预算执行总体较好，规范化程度进一步提升。但在预算编制、预算执行、存量资金清理、固定资产管理等方面还存在个别问题。

（一）部门预算编制和执行不完善。一是部门预算编制不细化、不完整；二是项目资金支出进度缓慢；三是虚列支出；四是未经批准，在不同功能分类科目间调剂预算；五是未按规定编制采购预算；六是部分大额资金支出未按“三重一大”议事规则要求进行集体议事决策。

（二）不严格执行政府采购及工程招投标要求。一是纳入政府集中采购目录的项目未按规定方式进行采购。二是应纳入集中采购而未进行集中采购。

（三）财政管理不规范。一是结余资金和专项结余资金未及时上缴财政；二是固定资产账实不符。

三、政策措施贯彻落实跟踪审计情况

 (一)乡村振兴相关政策和资金审计情况。对1个县的乡村振兴相关政策落实和资金管理使用情况进行了审计，重点抽查涉农专项资金6645.32万元，涉及76个项目、6个单位、3个乡镇、11个村，入户调查了43户农户。审计查出的问题：一是高标准农田投资结构不够科学，在地力提升、科技支撑方面投入较少；二是已建成项目未及时划入永久基本农田；三是生态护林员补助资金结余未上缴财政；四是应纳入未纳入固定资产；五是应纳入未纳入公共基础设施；六是未按规定收取履约保证金；七是部分工程存在质量缺陷；八是未经批准擅自变更建设内容；九是项目未按计划完成；十是已建成资产闲置，未能有效发挥资金使用效益。

（二）促进优化营商环境落实审计情况。重点审计了优化营商环境相关重点政策落实情况，涵盖了企业投诉问题线索、2018年至2020年工业企业奖补政策落实、2018年至2020年开发区创新驱动发展政策落实情况与科技企业创新创业载体服务、2019年至2020年在大兴安岭地区公共资源交易平台发生的招投标保证金收退、招标代理费收取使用、2019年1月至2021年6月建筑行业相关行政事业单位与行业协会商会脱钩及收费、2020年生猪规模化养殖场建设情况和奶牛场改造升级等情况。

1.存在企业投诉问题线索。一是违规签订招商引资协议。2012年，个别县人民政府违规承诺招商企业，将除上缴国家以外的土地使用费以扶持项目形式返还给企业，由于违规，政府无法履行协议规定，导致企业投诉；二是政策调整过程中执行不当，导致企业投诉。2012年9月，由于国家政策调整，禁止向企业出借财政资金，个别县政府不能履行“暂借项目启动资金”的承诺，导致招商企业投诉；三是无法兑现协议约定。2012年9月，个别县人民政府承诺颁发县政府无权审批颁发的林权证，又未采取补救措施，致使政府无法兑现协议约定；四是产生合同争议。2014年4月，个别县人民政府签订招商引资协议，承诺为招商引资项目开通绿色通道进行审批并提供政策支持，项目建设中招商企业未兑现部分协议内容，存在违约行为，但县政府未采取法律程序及时终止合同，又与其他公司签订战略合作框架协议，致使产生合同争议。

2.部分地方政府对工业企业运营指导服务不到位，导致获得奖补资金企业绩效不佳。一是漠河市百环北极泉天然饮品有限公司2017年获得奖补资金，2018年退规，未能实现经济目标的稳定增长；二是黑龙江省博龙牧业股份有限公司于2020年1月收到2018年度企业境内外上市和新三板挂牌补助资金200万元，于2020年8月停牌，目前该公司已经退市，绩效目标未能实现。

3.开发区企业创新创业载体服务不到位。一是4个省级开发区中有3个尚未建立科技企业孵化器、众创空间、创新创业服务基地，创新创业载体区域发展不平衡，科技成果转化的作用缺失，未能发挥科技成果转化载体作用；二是部分地方开发区创新创业载体服务功能不完善，未建立协调服务长效机制，孵化绩效不佳；三是企业孵化器对入孵企业资格审查把关不严，部分企业在入驻孵化器时成立时间已超过3年。

4.招投标保证金收退、招标代理费收取使用不规范。一是超标准收取保证金；二是未及时返还保证金；三是未及时发布中标候选人；四是未按规定支付招标代理服务费；五是行业主管部门对招投标活动监管不到位。

四、经济责任审计情况

2021年，对11个部门党政主要领导干部开展了经济责任审计。审计结果表明：领导干部责任意识进一步强化，履职能力进一步增强，权力运行进一步规范，党风廉政建设进一步加强，但在贯彻执行经济方针政策和决策部署方面、重大经济事项决策和执行情况方面、国有资产的管理使用和处置等方面还存在一些问题。

一是贯彻执行党和国家、省委省政府经济方针政策和决策部署不到位。在“优质粮食工程”政策执行、新型农民培育项目监管、“科普大篷车”管理执行等方面存在一些问题，未按规定及时清理政府采购资格库，未严格执行“三重一大”议事规则等问题；二是执行财政政策不到位。存在不使用公务卡结算，结余资金未及时上缴财政，挤占专项资金，以拨代列专项资金，超范围支出，加班补贴发放不规范，应收未收执行费和往来账长期挂账等问题；三是固定资产管理不规范。存在资产不实，账实不符，未及时清理盘盈、虚增、盘亏固定资产和待报废固定资产未及时处置等问题。

五、自然资源资产离任审计情况

对1个区的书记和区长进行了自然资源资产离任审计，揭示了矿山资源规划编制执行不到位，个别部门数据和规划数据不衔接、不一致，部分耕地保护目标责任状目标未完成，未在规定的时间内完成污染治理设施改造工作，执法监督不规范、以罚代处，滞留污水处理费，应征未征水土保持补偿费和未按照规定履行基本建设程序等问题。

六、企业资产负债损益审计情况

对1户粮库企业开展了资产负债损益审计，揭示了企业在经营管理、财务核算等方面存在的不准确计提折旧、应收账款长期不清理、固定资产盘亏、溢余大豆未及时入账、未经审批变更中央储备粮存储地点等16个问题。

七、社会保障审计情况

开展了大兴安岭地本级和所辖县（市、区）医疗保险基金审计调查，揭示了各县（市、区）在公务员医疗补助基金政策执行上不统一、对建档立卡贫困人口的医疗保险政策制定不统一、疫情防控基金挂账、一次性安置职工医保政策使基金支付压力加大、金保系统中的缴费人数与参保人数有差异、部分参保人员未录入金保系统等问题。

八、审计建议

（一）全面提升财政管理绩效水平。要依法准确完整地编制年度预算,细化支出项目,完善财政支出标准体系;要进一步完善专项资金管理办法,优化专项资金分配方式,及时下达资金;要及时核算和登记购置的固定资产,积极盘活闲置资产;要切实防范和化解政府隐性债务风险,守住不发生区域性和系统性风险的底线。

（二）持续提高预算编制科学化。要完善部门预算基本支出和项目支出定额标准，进一步提高部门预算编制工作的科学化、精细化水平,提高预算编制准确率，夯实支出预算管理基础，进一步完善公用经费分类分档，发挥财政资金的公平性和效益性。

（三）贯彻落实审计整改长效机制。各地各部门要进一步落实审计整改的主体责任,行业主管部门要加强对本行业本系统的监督管理,按照“治已病、防未病”的要求,从源头上加强管理、完善制度;进一步强化追责问责,对整改不力、责任不落实、屡审屡犯的,要依法依规严肃处理,推动审计整改更好地落到实处。

以上报告，请审议。